Existem muitas formas de investigar e eliminar fraudes e desvios de conduta dentro de uma organização. Os famosos Red Flags estão aí para nos mostrar, muitas vezes de forma discreta, alguns comportamentos que devem ser analisados a fundo. Esse mecanismo pode ser utilizado por auditores na antecipação e detecção de possíveis fraudes.
Trouxemos alguns desses comportamentos que merecem atenção e, portanto, devem ser analisados a fundo:
Comportamentais:
Padrão de vida incompatível com remuneração;
- Empregado descontente e desrespeito aos controles;
- Resistência a auditorias;
- Alterações de personalidade;
- Horas extras constantes sem justificativa;
- Recusa em sair de férias;
- Dívidas elevadas;
- Metas cumpridas no último instante.
Transacionais
Excesso de contratos de consultoria injustificados;
- Tratamento preferencial a determinado fornecedor;
- Alta frequência de transações realizadas;
- Transações não usuais ou complexas injustificadas;
- Aumento de movimentações no fim do exercício;
- Contratações sem Due Diligence.
Sistemas
Sistemas sem segregação de aprovações/alçadas;
- Falta de “time out” em conexões;
- Inexistência de controles de mudanças de software;
- Ausência de notificações de tentativas de acesso;
- Ausência de criptografia;
- Ausência de segregação de ambientes.
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