Existem muitas formas de investigar e eliminar fraudes e desvios de conduta dentro de uma organização. Os famosos Red Flags estão aí para nos mostrar, muitas vezes de forma discreta, alguns comportamentos que devem ser analisados a fundo. Esse mecanismo pode ser utilizado por auditores na antecipação e detecção de possíveis fraudes.

 Trouxemos alguns desses comportamentos que merecem atenção e, portanto, devem ser analisados a fundo:

 Comportamentais:

 Padrão de vida incompatível com remuneração;

• Empregado descontente e desrespeito aos controles;
• Resistência a auditorias;
• Alterações de personalidade;
• Horas extras constantes sem justificativa;
• Recusa em sair de férias;
• Dívidas elevadas;
• Metas cumpridas no último instante.

 Transacionais

 Excesso de contratos de consultoria injustificados;

• Tratamento preferencial a determinado fornecedor;
• Alta frequência de transações realizadas;
• Transações não usuais ou complexas injustificadas;
• Aumento de movimentações no fim do exercício;
• Contratações sem Due Diligence.

 Sistemas

 Sistemas sem segregação de aprovações/alçadas;

• Falta de “time out” em conexões;
• Inexistência de controles de mudanças de software;
• Ausência de notificações de tentativas de acesso;
• Ausência de criptografia;
• Ausência de segregação de ambientes.